Bij de beoordeling wáár je belasting gaat betalen, oftewel je "fiscale inwonerschap", wegen diverse aspecten mee:

• waar je woont ("waar bevindt zich het duurzame middelpunt van je persoonlijke levensbelangen"). Iemand die tenminste 183 dagen per jaar in een bepaald land verblijft wordt meestal gezien als inwoner van dat land. Aantoonbaar via bijvoorbeeld telefoonnota's, nutsrekeningen etc.
• of je wel of niet "definitief" bent geëmigreerd. Keer je binnen een jaar na vertrek weer terug naar Nederland, dan beschouwt de belastingdienst je nog steeds als inwoner; alsof je dus niet vertrokken bent.
• word je als ambtenaar uitgezonden door de Nederlandse overheid, dan blijf je in dienst van de overheid en word je (en partner en kinderen <27 jaar) dus beschouwd als inwoner van Nederland.
• per belastingplichtige kan slechts één woning als centrale levensplaats dienen.

Bij de beoordeling waar je "duurzame middelpunt van je persoonlijke levensbelangen" zich bevindt (of: is je centrale woonplaats in Nederland of in het buitenland), wordt gekeken naar allerlei persoonlijke omstandigheden, waaronder:

• zijn alle gezinsleden meeverhuisd?
• in welk land gaan de kinderen naar school?
• heb je nog een huis in Nederland?
• heeft je nieuwe huisvesting in het buitenland een tijdelijk karakter, of is deze duurzaam ingericht?
• heb je je laten uitschrijven uit het bevolkingsregister in Nederland?
• heb je je laten inschrijven in een buitenlands bevolkingsregister?
• in welk land ben je lid van clubs en verenigingen?
• in welk land heb je abonnementen?
• in welk land staat je auto geregistreerd en waar tank je?
• welke nationaliteit heb je?
• waar maak je gebruik van gas, water en electriciteit?
• heb je een verblijfsvergunning in het buitenland, en/of sta je in een buitenlandse gemeente geregistreerd als inwoner/ingezetene?
• heb je nog een baan (diensbetrekking) of andere werkzaamheden in Nederland?
• heb je buitenlandse bankrekeningen of andere bezittingen?
• op welke locatie(s) onderga je medische behandelingen? (huisarts, tandarts, fysio, etc.)
• heb je een woonplaatsverklaring van een Nederlandse ambassade?
• op welke locaties neem je geld op of betaal je per creditcard?

De belastingdienst let daarbij met name op feiten, op "je gedragingen", en niet zozeer op je intenties (dus niet op wat volgens jou de bedoeling is). De beoordeling vind plaats op het individu, waarbij je dagelijks gedrag vaak zwaarder weegt dan bijvoorbeeld waar je formeel staat ingeschreven.