Hoe beoordeelt de belastingdienst waar je woont, bij lang verblijf in het buitenland?

Naar welke aspecten kijkt de belastingdienst om je fiscale inwonerschap te bepalen als je in het buitenland woont?

Bij het bepalen van je fiscale woonplaats (waar je belasting betaalt), kijkt de Belastingdienst naar een paar belangrijke factoren. Uitgangspunt is dat iedere belastingplichtige maar één thuisbasis heeft, dat er één woning is als centrale woonplek.

Factoren die meewegen:

• Heb je een woonadres in Nederland? Behoud je een huis in Nederland dat je kunt blijven gebruiken?
• Waar woont je partner en/of gezin?
• Wat is je zogenaamde 'duurzame middelpunt van je belangen': waar woon je écht het grootste deel van het jaar? Wie 183 dagen of meer per jaar in een land verblijft, wordt daar meestal inwoner (aantoonbaar met bijvoorbeeld telefoon- en energierekeningen). Waar ga je naar de huisarts, het ziekenhuis, van welke verenigingen ben je lid, waar volg je opleidingen of sport je, etc.
• Blijf je verzekerd in Nederland (dat is uiteraard ook aan regels gebonden, gekoppeld aan de Basisregistratie Personen)
• Je nationaliteit: dat speelt vaak pas mee als uit bovenstaande criteria niets eenduidigs blijkt.
• Hoe definitief is je verhuizing of emigratie? Verhuis je maar tijdelijk en ben je binnen een jaar weer terug? Dan beschouwt de fiscus je nog als Nederlandse inwoner.

Er is een specifieke ambtenarenregeling: ben je door de Nederlandse overheid uitgezonden, dan blijf je in dienst én fiscaal inwoner van Nederland (dat geldt ook voor je partner en eventuele kinderen tot 27 jaar).

Welke feiten betrekt de belastingdienst bij een woonplaatsonderzoek (het oordeel waar je woont)?

De Belastingdienst stelt soms een uitgebreider onderzoek in om te bepalen waar je woont, dus belastingplichtig bent. De Belastingdienst focust daarbij écht op wat je doet –je gedrag– en niet zozeer op wat je bedoelt. Je dagelijkse praktijk weegt vaak zwaarder dan bijvoorbeeld formele inschrijving.

Binnen zo'n woonplaatsonderzoek wordt o.a. gelet op:

• Heb je nog een huis in Nederland (dat je al dan niet onderverhuurd)?
• Zijn al je gezinsleden mee verhuisd?
• In welk land gaan je kinderen naar school?
• Onderhoud je nog nauwe persoonlijke banden met je familie in Nederland ('heb je nog een duurzame band van persoonlijke aard met Nederland')?
• Is je nieuwe onderkomen in het buitenland tijdelijk of echt voor de lange termijn ingericht?
• Sta je nog ingeschreven bij de Nederlandse Basisregistratie (BRP)?
• Ben je al ingeschreven bij een buitenlandse gemeente?
• In welk land ben je lid van clubs, sport- of hobbyverenigingen?
• Waar lopen je abonnementen (krant, tijdschriften, sportclub, etc.)?
• In welk land staat je auto geregistreerd en waar tank je ‘m meestal?
• Heb je andere vervoermiddelen (boot, caravan) geregistreerd in het buitenland of in Nederland?
• Welke nationaliteit(en) heb je?
• Waar gebruik je gas, water en elektriciteit?
• Heb je een verblijfsvergunning in het buitenland? Sta je daar als inwoner ingeschreven?
• Heb je nog werk in Nederland of andere freelance/consultancy-activiteiten? Of verhuur je nog onroerend goed in Nederland?
• Verblijf je nog regelmatig (kort of langer) in Nederland?
• Behoud je financiële banden met Nederland (beleggingen, aandelen, bedrijfsaandelen)?
• Heb je buitenlandse bankrekeningen of bezittingen?
• Waar ga je naartoe voor medische behandelingen (huisarts, tandarts, fysio)?
• Heb je een woonplaatsverklaring van een Nederlandse ambassade op je nieuwe adres?
• Op welke locatie(s) gebruik je je pas of creditcard om geld op te nemen of te betalen?