Wat houdt de regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen in en wat zijn de gevolgen bij een lang verblijf in het buitenland of emigratie?

Geldt de regeling "gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen" overal, los van in welk land je gaat wonen of werken?

• De regeling is landgebonden, geldt niet voor alle landen.
• Belastingverdragen tussen je woonland en Nederland blijven relevant voor de verdeling van heffingsrechten en ze voorkomen dubbele belasting, maar hebben geen invloed op de de "gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen"-regeling.

Wat houdt de regeling voor “gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen” in, en wanneer kom je ervoor in aanmerking?

In Nederland kun je allerlei aftrekposten en heffingskortingen benutten om je belastingdruk te verlagen. Of je daar recht op hebt als je in het buitenland woont of werkt, hangt af van de "regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen". Sinds 2015 kun je niet meer kiezen tussen binnenlands of buitenlands belastingplichtig – je voldoet óf wel, óf niet aan de voorwaarden.

Wie is een gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige?

Simpel gezegd: jij bent het als je:

• In het buitenland woont (maar nog wel in Nederland belasting betaalt), en wel in één van de volgende plekken:
  • Een EU-land, Liechtenstein, Noorwegen, IJsland of Zwitserland
  • Bonaire, Sint Eustatius of Saba
  • NB: verhuis je naar het Verenigd Koninkrijk? Dan geldt deze regeling niet meer omdat het VK sinds Brexit geen EU/EER-lid is.
• Én minstens 90% van je wereldinkomen in Nederland laat belasten

Wat levert het je op als je gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige bent?

Voldoe je aan beide punten, dan krijg je vaak exact dezelfde fiscale voordelen als wanneer je gewoon in Nederland woont:

• Alle aftrekposten (bijv. reiskosten, studiekosten)
• Alle heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting)
• Heffingsvrij vermogen
• Hypotheekrenteaftrek

Zo maak je óók in je nieuwe thuisland gebruik van de Nederlandse fiscale voordelen – mits je voldoet aan die twee voorwaarden.

Welke fiscale gevolgen heeft jouw status als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige?

Als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige profiteer je dus in veel gevallen van dezelfde voordelen als een “gewoon” Nederlands belastinginwoner. Maar als je niet (meer) voldoet aan de voorwaarden, kun je flink wat aftrekposten kwijtraken. Hieronder vind je de belangrijkste gevolgen:

• Behoud van aftrekposten en heffingskortingen
  • Voldoet je aan beide voorwaarden zoals hierboven benoemd, dan kun je gewoon doorgaan met je vertrouwde aftrekposten (zoals studiekosten, reiskosten en hypotheekrenteaftrek) én heffingskortingen (bijv. algemene heffingskorting).
• Verlies van fiscale voordelen bij afvallers
  • Als je onder die 90 %-grens duikt of buiten de EU/EER verhuist (bijvoorbeeld naar het Verenigd Koninkrijk), vervallen je Nederlandse aftrekposten zoals hypotheekrenteaftrek. Je kunt dan ook niet meer kiezen voor binnenlandse belastingplicht.
• Invloed op het fiscaal partnerschap
  • Of je fiscaal partner kunt blijven is afhankelijk van je binnen- of buitenlandse status. Samen je inkomsten en aftrekposten verdelen kan voordelig zijn, maar als één van jullie geen gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige meer is, vervallen die mogelijkheden.
• Effect op je netto besteedbaar inkomen
  • Door het wegvallen van aftrekposten en heffingskortingen kan je netto inkomen flink stijgen of dalen. Check dus vooraf goed wat je per maand overhoudt, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Na je verhuizing zou je kunnen nagaan welke aftrekposten en kortingen je behoudt en welke vervallen. Zo krijg je een beter beeld van je besparingsmogelijkheden en verklein je de kans op verrassingen bij je (voorlopige) aanslag.