In welk land betaal je belasting over een erfenis en waarom stel je een testament op als je emigreert?

Hoe werkt de Nederlandse belasting op erfenissen na emigratie?

• Overlijden binnen 10 jaar na emigratie kan extra gevolgen hebben, bijvoorbeeld voor de erfenis en nabestaanden.
• Uitgangspunt is dat iemand met de Nederlandse nationaliteit nog gedurende 10 jaar na emigratie fictief inwoner van Nederland blijft.
• Daarmee valt ook de (eventuele) nalatenschap onder de heffing van de Nederlandse belasting (successiewet).

Welke internationale belastingverdragen zijn van toepassing op erfenissen?

• Om te voorkomen dat de nalatenschap zowel in Nederland als in het nieuwe woonland belast gaat worden, kan een belastingverdrag uitkomst bieden, hoewel erfenissen niet altijd onder de verdragen vallen. Ook kan het Besluit voorkoming dubbele belasting toegepast worden.
• Binnen Europa is de Europese erfrechtverordening van toepassing voor EU lidstaten (m.u.v. Denemarken en Ierland). Dit verdrag is bedoeld om de vererving en afwikkeling van nalatenschappen met internationale aspecten eenvoudiger te maken. Met deze verordening is het erfrecht van toepassing van het land waar iemand zijn woon- en verblijfplaats heeft op het moment dat hij overlijdt.
• Wil je toch kiezen voor het erfrecht van het land waar je de nationaliteit van hebt, dan moet je dat expliciet in een testament laten vastleggen. Het gaat dan om de nationaliteit die je hebt op het moment dat het testament wordt vastgelegd, of op het moment van overlijden.
• De percentages van erfbelasting verschillen per land en zijn soms afhankelijk van iemands relatie tot de overledene en de hoogte van de erfenis. In andere landen zijn de schenkbelasting en erfbelasting vaak lager dan in Nederland of is er geheel geen heffing.