Wat houdt de regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen in en wat zijn de gevolgen bij een lang verblijf in het buitenland of emigratie?

Wat is de regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen en aan welke voorwaarden moet je voldoen?

• In Nederland zijn er allerlei aftrekposten en heffingskortingen waar je voordeel uit kunt halen bij je belastingaangifte. Of je hiervan gebruik mag maken, wordt mede bepaald door de regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen.
• Deze regeling is een vervanging van het vroegere keuzerecht binnenlands of buitenlands belastingplichtig (voor 2015). Er is geen keuze meer, je voldoet aan de voorwaarden of je voldoet niet.
• Je bent een "gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige", d.w.z. dat je als Nederlander in het buitenland woont maar belastingplichtig in Nederland bent, als
  • je woont in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba
  • én over meer dan 90% van je wereldinkomen in Nederland belasting betaalt
• De regeling geldt niet als je in het Verenigd Koninkrijk gaat wonen, omdat het sinds Brexit geen onderdeel meer is van de EU.
• Voldoe je aan alle voorwaarden van de regeling, dan heb je recht op dezelfde aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen als een inwoner van Nederland.
• Ook de hypotheekrenteaftrek valt onder deze regeling.

Wat zijn de gevolgen als je een gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige bent?

• Voldoe je aan de voorwaarden, dan loont het om uit te zoeken welke aftrekposten en heffingskortingen je zoal gebruikt en welke van toepassing blijven in je nieuwe woonland.
• Voldoe je niet aan alle voorwaarden,  bijvoorbeeld omdat je over minder dan 90% van je wereldinkomen in Nederland belasting betaalt, dan mag je bijvoorbeeld de rente van de lening voor je eigen woning in Nederland niet meer aftrekken in je aangifte. Je kunt dan ook niet meer kiezen voor behandeling als een binnenlands belastingplichtige.
• De binnenlandse of buitenlandse belastingplicht kan ook van invloed zijn op de mogelijkheden van een eventueel gewenst fiscaal partnerschap. Als fiscaal partners kun je inkomsten en aftrekposten gunstig verdelen.
• Gevolg kan zijn dat je netto besteedbaar inkomen een stuk hoger of lager wordt...iets om rekening mee te houden dus!